绵阳职业技术学院中层领导干部任期经济责任审计实施办法
admin    2011/10/13
 
                                                                                                   绵职院发【2007】80号
第一条
为了规范学院的经济责任审计工作,客观公正地评价有关行政负责人在管理职责范围内经济活动中的业绩和对存在的问题应负的责任,加强学院财经管理,维护财经纪律,促进廉政建设;并为考察和使用干部提供依据,促进加强干部管理,根据《县级以下领导干部任期经济责任审计暂行规定》(中办发[1999]20号)、教育部《关于切实做好经济责任审计工作的通知》(教财[2000]21号)等文件精神和有关规定,结合我院实际,制订本实施办法。

 第二条  本办法所称中层领导干部指学院行政管理部门、群众团体和各系的正职或主持工作的副职领导干部。上述领导干部任期届满,或者任期内办理提拔、调任、离退休、辞职、免职、撤职等事项前,应当接受任期经济责任审计。

第三条 学校财务管理部门主要负责人经济责任审计的主要内容为:

() 是否依法履行财务管理的职责;

() 学校预算的编制、调整和执行是否符合规定;

() 学校经费的筹集情况如何,办学经费是否逐年增加,各项收支是否纳入学校统一管理;有无乱收费、乱集资或截留、挤占、挪用学校收入等违纪违规问题;是否加强对各项支出的管理和超预算支出的控制,有无损失浪费等问题

() 债权、债务是否清楚,对三年以上的应收帐款是否督促有关部门查明原因、分清责任,并按规定程序处理;本部门经办的债权债务是否真实、合理,有无纠纷和遗留问题;资金运作是否安全有效,有无纠纷和遗留问题;

() 财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效;

() 资金管理是否符合规定,有无乱设银行账户和出租、出借、转让银行账户及公款私存等问题,有无帐外帐和“小金库”;现金、支票的管理是否合规,有价证券的购买及其资金来源是否合法、管理和使用是否安全妥善

() 年度决算和财务报告及有关会计报表、会计账簿、会计凭证等会计资料是否完整、真实、合法、并按规定报经上级主管部门审批;

() 基建财务管理情况如何,财务制度是否健全,会计资料是否完整、真实、合法;

() 本人是否遵守财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;

(十)经济决策是否按规定程序进行,效益如何,有无重大失误;

(十一) 院领导及审计部门认为需要审计的其他事项。

     第四条  资产管理部门主要负责人经济责任审计的主要内容为:

() 是否依法履行物资、设备等资产管理的职责;

() 物资、设备的购置是否符合学校和上级的规定,审批手续是否齐全、完备;

() 专项设备资金的管理是否严格,有无截留、挪用情况;

() 设备房屋等固定资产使用的效率、效益如何,有无长期闲置不用的设备、房屋和损失浪费的现象;

() 物资、设备、房屋等管理规章制度是否健全有效,账目登记是否及时、完整、真实,账实是否相符;

() 设备变卖、报损及物资材料损耗是否按规定程序,所有收入是否上缴学院财务,有无帐外帐和“小金库”

() 大宗物资设备采购、零星基建维修工程等招投标是否按规定程序办理,手续是否完备、合法;经办的经济合同、协议是否合法、有效,执行情况如何;

() 本人是否遵守财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;

() 院领导及审计部门认为需要审计的其他事项。

      第五条 校办产业管理部门主要行政负责人经济责任审计的主要内容为:

() 能否按照《公司法》、《会计法》和国家的财经法规及上级主管部门和学院的规定对校办产业进行管理;

() 校办企业的资产、负债、所有者权益及盈亏状况如何;校办企业是否照章纳税,利润分配是否符合规定,能否按照规定、协议或合同及时足额向学校上交有关费用和利润;

() 国有资产是否安全完整、保值增值,有无无偿占用学校有形资产和无形资产的现象;

() 经济决策是否按规定的程序进行,效益如何,有无重大失误;

() 对校办产业政策的贯彻、落实是否有力,企业执行校办产业政策的情况如何;

() 各项合同、协议的执行情况如何,债权债务是否清楚,有无纠纷和遗留问题;

() 各项管理制度是否健全、有效,本人是否遵守财经法规,有无违纪违规问题;

() 院领导及审计部门认为需要审计的其他事项。

     第六条 基本建设管理部门主要行政负责人经济责任审计的主要内容为:

() 基建项目是否纳入计划管理、基建投资计划是否报经主管部门审批、有无计划外工程项目和超计划工程项目,有无自行改变原批准建设项目或者扩大建筑面积、提高建设标准等问题;

() 是否按规定进行施工管理,工程质量是否达到设计要求,有无严重超概算和延误工期或竣工后长期不能交付使用等问题,有无损失浪费;工程竣工结算是否真实、合法并经审计后付款;

() 工程招标、承包是否按规定程序进行,手续是否完备、合法,经办的经济合同、协议是否合法有效,执行情况如何;

() 各项管理制度和内部控制制度是否健全有效;

(五)经济决策是否符合程序,效益如何,有无重大失误;

() 大宗物资设备采购是否按规定进行招投标,手续是否完备,经办的经济合同、协议是否合法有效,执行情况如何;基建材料、设备管理是否符合规定,记录是否清楚;

() 本人是否遵守国家财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;

(八)本部门管理的资产是否安全、完整;

() 院领导及审计部门认为需要审计的其他事项。

      第七条 后勤管理部门主要行政负责人经济责任审计的主要内容为:

() 是否依法履行经济管理的职责;

() 授权管理的财产物资等各类资产状况如何,是否保值增值,有无无偿占用学校资产的情况;

() 各项收入是否纳入财务管理,有无乱收费、乱集资或截留、挤占、挪用学校经费和其他经费的问题;

() 各项支出是否纳入财务管理,是否真实、合法、效益如何,有无滥发钱物和损失浪费等问题;

() 是否按照有关规定对所办经济实体进行管理,所办经济实体的资产、负债、所有者权益及盈亏状况如何;利润分配是否符合规定,能否足额向学校上缴有关费用和利润;

() 所属经济实体与外单位签订的重大协议、合同等是否合法、合规,执行结果如何,有无损害学校权益的问题;

() 债权债务是否清楚,有无纠纷和遗留问题;

() 本人是否遵守国家财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;

() 校领导及审计处认为需要审计的其他事项。

 第八条 学校其他有关行政负责人经济责任审计的主要内容为:

() 是否依法履行经济管理的职责;

() 本单位经费状况如何,各项收入是否纳入财务管理,有无乱收费、乱集资或截留、挤占、挪用学校经费和其他经费的问题;各项支出是否纳入财务管理,是否真实、合法、效益如何,有无滥发钱物和损失浪费等问题;

() 各类资产的状况如何,是否安全完整、保值增值;

() 所办产业的资产、负债、所有者权益及盈亏状况如何;

() 本单位债权、债务是否清楚,有无纠纷和遗留问题;

() 财经规章制度和内部控制制度是否健全、有效;

() 经济决策是否按规定的程序进行,效益如何,有无重大失误;

() 本人是否遵守国家财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;

() 院领导及审计部门认为需要审计的其他事项。

     第九条 学院有关行政负责人的经济责任审计,由学院党委组织部提出申请,由学院审计部门负责组织实施。特殊情况,院长可直接决定对有关行政负责人的经济责任进行审计。
  
  第十条  审计部门应抽调适当人员,组成审计小组,在实施审计3日前向被审计人和相关单位送达审计通知书,被审计人应根据审计通知书的要求限期提交书面述职报告和经济责任审计资料。

第十一条  述职报告一般包括下列内容:

() 个人工作基本情况;

() 单位基本情况;

() 经济目标完成情况;

() 是否依法履行了经济管理的职责;

() 本单位资产的状况如何,是否安全完整、保值增值;

() 所办产业或实体的资产、负债、所有者权益及盈亏状况如何;

() 本单位债权、债务是否清楚,有无纠纷和遗留问题;

() 财经规章制度和内部控制制度是否健全、有效;

() 经济决策是否按规定的程序进行,效益如何,有无重大失误;

 () 本单位经费状况如何,各项收入是否统一纳入学校的财务管理,有无乱收费、乱集资或截留、挤占、挪用学校经费的问题;各项支出是否统一纳入学校财务管理,是否真实、合法、效益如何,有无滥发钱物和损失浪费等问题;

(十一)单位财经管理政策及收支使用等的公开、透明情况;

(十二) 本人是否遵守国家财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;

(十三)任职期初和任职期末单位各种经费的余额数;

(十四)任期内的主要成绩、问题与建议或拟整改措施;

(十五)被审计领导干部及其所在单位、部门,对所提供资料的真实性、完整性须作出书面承诺。

 (十六) 其他需要说明的事项。

第十二条 经济责任审计资料包括单位、部门基本情况介绍、财务会计资料、有关经济活动的管理制度、重大经济合同(协议)、资产盘点和债权债务清理等资料。

第十三条 审计组在实施审计前,应根据被审计人和相关单位的具体情况编制审计方案;在实施审计过程中,通过审查有关行政负责人的述职报告及所在部门的会计资料、实物资产,查阅与审计事项有关文件、资料,召开有关人员座谈会和个人调查等方式进行审计、取证,按规定形成审计工作底稿。

第十四条 审计终结后,审计组应汇报审计结果及对问题的处理建议,并在15日内提出审计报告。

第十四条 审计报告应征求被审计人和所在单位的意见,被审计人和有关单位应自接到审计报告之日起10日内,将书面意见送审计部门;逾期视为无异议。

第十五条 审计部门在接到被审计人员及所在单位的书面意见后,要认真研究、修定,对审计事项做出评价,审计部门审定审计报告后,经主管领导批准,向委托授权审计的部门提交审计结果报告,同时抄送学院有关领导及有关部门。 

第十六条 纪检监察、组织、审计等有关部门应当建立经济责任审计工作联席会议制度,讨论、商定领导干部经济责任审计计划,交流、通报领导干部经济责任审计情况,研究、解决领导干部经济责任审计中出现的问题。

     第十七条 本实施细则自发布之日起施行